La propuesta del Gobierno incluye modificaciones para las compras de los hogares, las apuestas digitales, los cigarrillos, los vapeadores y las bebidas alcohólicas. También plantea cambios en el impuesto de renta y en los aportes al sistema de salud.
La reforma fiscal que impulsa el Gobierno de Abelardo de la Espriella podría modificar la forma en que los colombianos pagan impuestos. La denominada Ley de Rescate Fiscal, radicada ante el Congreso el 29 de octubre de 2026, reúne 106 artículos con propuestas que abarcan desde nuevos gravámenes al consumo hasta cambios en las obligaciones tributarias de trabajadores y empresas.
El proyecto busca fortalecer los ingresos del Estado, financiar el sistema de salud y avanzar en un ajuste de las cuentas públicas. Para conseguirlo, contempla ampliar la base de algunos impuestos, modificar beneficios tributarios y establecer nuevas tarifas para determinados productos y servicios.
Uno de los puntos que genera mayor atención es el IVA, debido a que la propuesta contempla cambios en el tratamiento de varios bienes de consumo. También incluye una iniciativa de devolución del impuesto para hogares de menores ingresos.
Aunque el Gobierno ya presentó el proyecto, las medidas todavía deben ser discutidas por el Congreso. Por eso, los porcentajes y valores anunciados corresponden a propuestas y no a cobros que ya estén vigentes.
¿Qué cambios tributarios propone la Ley de Rescate Fiscal?
La iniciativa contempla modificaciones en diferentes impuestos que podrían tener efectos sobre consumidores, trabajadores, comerciantes y empresas.
Entre las principales propuestas se encuentran:
- Ampliar los productos y servicios sujetos al IVA.
- Crear un mecanismo de devolución del IVA para hogares vulnerables.
- Aplicar IVA a las apuestas realizadas por internet.
- Incrementar los impuestos a cigarrillos y productos de vapeo.
- Modificar el impuesto al consumo de cervezas y bebidas similares.
- Cambiar las condiciones del impuesto de renta para personas naturales.
- Reducir gradualmente la tarifa general de renta para las empresas.
- Ajustar los aportes de trabajadores y empleadores al sistema de salud.
Estas disposiciones forman parte de una estrategia más amplia que también incluye medidas de austeridad y reorganización del Estado.
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IVA: más productos podrían quedar gravados
Uno de los apartados más importantes del proyecto está relacionado con el impuesto al valor agregado. La propuesta busca ampliar la base de bienes y servicios gravados con la tarifa general del 19 %.
Entre los productos mencionados en el análisis de la iniciativa aparecen algunas frutas y verduras frescas, café sin tostar, fríjol, determinados insumos agrícolas, computadores y celulares de bajo valor.
Esto significa que, si la medida es aprobada en los términos planteados, algunos productos que actualmente tienen tratamientos tributarios especiales podrían comenzar a generar IVA.
Sin embargo, el proyecto también contempla mantener tratamientos preferenciales para diferentes alimentos de consumo cotidiano, entre ellos:
- Arroz.
- Papa y yuca.
- Carne de res, cerdo y pollo.
- Leche y huevos.
- Pan y arepas.
- Panela.
- Algunas hortalizas y productos básicos.
La clasificación tributaria de cada producto será determinante para establecer si está exento, excluido o gravado.
¿Cómo funcionaría la devolución del IVA?
Como parte de la propuesta, el Gobierno plantea crear el mecanismo EfectIVA, que comenzaría a funcionar en 2028.
El objetivo es compensar el impuesto pagado por los hogares con menores ingresos mediante devoluciones diferenciadas.
La iniciativa contempla:
- Una devolución del 100 % del IVA pagado para personas en situación de pobreza extrema y pobreza.
- Devoluciones parciales del 30 %, 40 % o 50 % para determinados grupos vulnerables, según su clasificación socioeconómica.
El beneficio tendría un límite mensual de 5,5 unidades de valor tributario (UVT). La propuesta busca reducir el impacto del impuesto sobre los hogares que destinan una mayor proporción de sus ingresos al consumo de bienes esenciales.
Apuestas por internet también entrarían en los cambios tributarios
Las plataformas de apuestas digitales aparecen entre las actividades que tendrían nuevas obligaciones tributarias.
El proyecto propone aplicar el IVA a los juegos de suerte y azar, con excepción de las loterías. La medida incluiría las operaciones realizadas mediante plataformas digitales, incluso cuando los operadores estén establecidos fuera de Colombia y presten servicios a usuarios ubicados en el país.
Para calcular el impuesto de las apuestas exclusivamente digitales, la iniciativa plantea tomar como referencia los depósitos realizados por los usuarios en sus cuentas.
Además, contempla una tarifa del 30 % de impuesto a las ganancias ocasionales sobre premios obtenidos en loterías, rifas, apuestas y actividades similares.
Otro aspecto incluido en la propuesta es la posibilidad de ordenar el bloqueo de páginas web de operadores de apuestas por internet cuando existan sanciones, bajo las condiciones previstas en el proyecto.
Cigarrillos y vapeadores: así serían los nuevos cobros
Los productos de tabaco y los dispositivos de vapeo también tendrían modificaciones en su tributación.
La iniciativa busca ampliar el impuesto al consumo para incluir cigarrillos, tabaco elaborado, productos calentados y dispositivos electrónicos de administración de nicotina, así como sistemas similares sin nicotina.
Para los cigarrillos, el proyecto plantea un componente específico por cajetilla y otro calculado sobre el precio de venta al público.
| Producto | Tarifa específica propuesta |
|---|---|
| Cajetilla de 20 cigarrillos en 2027 | $7.823 |
| Cajetilla de 20 cigarrillos desde 2028 | $11.200 |
| Picadura, rapé o chimú | $891 por gramo |
| Líquidos para vapeo en 2027 | $1.000 por mililitro |
| Líquidos para vapeo desde 2028 | $2.000 por mililitro |
A estos valores se sumarían componentes porcentuales: 10 % sobre el precio de venta al público para cigarrillos y productos de tabaco, y 30 % para líquidos e insumos de vapeo.
El proyecto también contempla actualizar estas tarifas desde 2029 con base en la inflación más cuatro puntos porcentuales.
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Cervezas tendrían una nueva estructura de impuestos
Las cervezas, los sifones, los refajos y las mezclas de bebidas fermentadas también aparecen en la propuesta tributaria.
El impuesto tendría dos componentes:
- Un valor específico relacionado con el grado de alcohol de la bebida.
- Un componente equivalente al 10 % del precio de venta al público certificado por el DANE.
El componente específico planteado sería de $330 por cada grado alcoholimétrico en una unidad de 330 centímetros cúbicos o su equivalente.
Para las cervezas sin alcohol, el proyecto contempla excluir el componente específico, aunque mantendría el componente calculado sobre el precio de venta al público.
Los recursos adicionales obtenidos mediante estos cambios se destinarían al aseguramiento en salud.
Trabajadores podrían enfrentar cambios en sus aportes a salud
La reforma también contempla modificar las cotizaciones al sistema de salud, tanto para trabajadores dependientes como independientes.
En el caso de los empleados, la propuesta plantea establecer porcentajes progresivos de acuerdo con los ingresos. Para quienes reciban salarios superiores a dos salarios mínimos, se contemplan cambios en las tarifas de cotización.
Para los trabajadores independientes también se propone una tabla de aportes que aumentaría según el nivel de ingresos.
El proyecto plantea que las tarifas comiencen en el 4 % para ingresos de un salario mínimo y lleguen al 8 % para quienes reciban más de 20 salarios mínimos. De estos recursos, el 1,5 % se destinaría a financiar el régimen subsidiado.
También se proponen cambios en los aportes patronales y en los recursos provenientes de las cajas de compensación familiar.
El impacto definitivo dependerá de las condiciones que sean aprobadas y de la situación laboral y económica de cada contribuyente.
Empresas tendrían una reducción gradual del impuesto de renta
No todas las disposiciones de la Ley de Rescate apuntan a aumentar los impuestos. La iniciativa también propone reducir la tarifa general del impuesto de renta para las personas jurídicas.
El esquema planteado sería el siguiente:
| Año gravable | Tarifa general propuesta |
|---|---|
| 2026 | 35 % |
| 2027 | 33 % |
| Desde 2028 | 31 % |
La propuesta busca disminuir la carga tributaria empresarial y promover la inversión.
Sin embargo, también contempla cambios en las exoneraciones de aportes a salud, SENA e ICBF para determinados empleadores. Por eso, el efecto sobre las empresas dependerá de la combinación entre la reducción de renta y las demás obligaciones que se mantengan o modifiquen.
¿Cómo busca el Gobierno financiar el sistema de salud?
La Ley de Rescate Fiscal plantea destinar $30 billones durante los próximos cuatro años para financiar el sistema de salud.
Entre las fuentes contempladas aparecen los recursos adicionales de los impuestos al tabaco y las bebidas alcohólicas, así como cambios en las cotizaciones y aportes de empresas y trabajadores.
La iniciativa también propone reorganizar el gasto estatal, limitar determinados costos administrativos y aprovechar activos públicos que puedan ser vendidos.
Uno de los mecanismos planteados consiste en transferir determinados bienes a la Central de Inversiones S. A. (CISA) para su monetización. El proyecto establece que al menos el 50 % de los recursos netos obtenidos se destinaría al pago de la deuda pública.
¿Cuándo comenzarían a aplicarse los nuevos impuestos?
La propuesta fue radicada ante la Cámara de Representantes el 29 de octubre de 2026. Desde ese momento debe avanzar por el procedimiento legislativo, durante el cual los congresistas podrán estudiar, modificar o eliminar artículos.
Algunas disposiciones contemplan fechas de aplicación desde 2027, mientras que otras están proyectadas para 2028 y años posteriores.
Por ahora, los consumidores, trabajadores y empresas deben tener presente que se trata de una iniciativa en discusión. Las obligaciones definitivas solo podrán establecerse cuando se conozca el resultado del trámite legislativo y la ley que eventualmente sea aprobada.
Preguntas frecuentes sobre los nuevos impuestos en Colombia
¿Qué productos podrían tener IVA del 19 %?
La propuesta contempla ampliar la base gravable para incluir determinados alimentos, bienes tecnológicos y otros productos que actual